2007.05.06./2007 Programfrissítés

A jelenlegi programfirrisítés teremti meg azt a lehetőséget, hogy az előző évi  munkáltatói adóelszámolás (m29/2006) adataiból áthozza az adó- és ehokülönbözeteket a 2007-es programba. Az adókülönbözetek áthozása azt jelenti, hogy a program generálja a visszajáró összegek feladási tételeit, illetve előjegyzi a még levonandó tételeket. A programváltozás érinti az Apeh összesítőt és a 0708-as bevalló programot is.
Az adókülönbözetek bevallása jelentősen különbözik, a korábbi évek gyakorlatától. Korábban az adókülönbözeteket a cég rendezte a dolgozóval, és egy adott határidőre egy összegű bevallást készített (10-es). A bevallás után tudhatta csak be az SZJA-val szemben, az előző évi adókülönbözeteket. A jelenlegi rendszerben dolgozónként kell bevallani az adókülönbözet rendezését (0708, 14-es lap) és a bevallott adókülönbözet azonnal elszámolható az SZJA-val szemben. Az adókülönbözeteket legkésőbb 2007. június 20-áig kell bevallani és a dolgozóval elszámolni.
Előfordulhat, hogy valakinek nagyobb összegű  adótartozást állapít meg a cég, melyet nem lehet a fenti időpontig - a 15%-os nettó korlát miatt - levonni. Ez esetben a levonás még két hónapig folytatható (2007. augusztus 20-áig), mely időpont után a még fennmaradt tartozást a T29-es bejelentő lapon közölnie kell az APEH-hel. A bejelentés után az adókülönbözetet a cég már nem vonhatja, azt az APEH fogja behajtani. 

Az adókülönbözetek áthozására szolgáló program helye:
Bevallások->Előző évi adó átvétele/rendezése menüpont.

A programot azután használja, ha a 2006-os programban már végzett a munkáltatói adóelszámolással és rendelkezésre áll az M29-es állomány!

A 2007-es programban az átvétel indítása előtt el kell végeznie a következőket:
Keresse meg a jogcímkódok közt az előző évi adókülönbözet kifizetésére szolgáló kódot (ez általában a 041-es)  és az alcsoport kódot állítsa be 26-osra (26-Előző évi szja). Amennyiben őstermelő részére eho különbözetet is kifizet, készítsen egy hasonló kódot, melynek az alcsoportja legyen a 27-es (27-Előző évi eho).
A levonási kódok közt keresse meg az előző évi adó levonásának előjegyzésére szolgáló kódot (ez általában a 313-as) és állítsa a kód levonási tipus kódját 1-re (1-Előző évi szja). Ha eho különbözetet is kell vonnia, hozzon létre egy hasonló kódot 2-es levonási tipussal (2-Előző évi eho).

Álljon abban a hónapban, melyben az adókülönbözeteket el szeretné számolni és indítsa el a programot. Válassza a Generálás menüpontot.

Az ablakban megjelenő paramétereket töltse fel:
Bevallás hónapja:
Csak az aktuális hónap lehet.
Adóvisszafizetés kódja:
Az a kód melyet a kifizetésre használ. A program csak akkor fogadja el, ha a kód alcsoportja=26. A kiválasztáshoz használhatja az F1 billentyűt.
Adótartozás levon.kódja:
Az a kód melyen a levonást kell előjegyezni. A levonási kód tipusának 1-nek kell lennie. Kiválasztásához használhatja az F1 billentyűt.
EHOvisszafizetés kódja:
Az a kód melyet a kifizetésre használ. A program csak akkor fogadja el, ha a kód alcsoportja=27. A kiválasztáshoz használhatja az F1 billentyűt. Ha nincs rá szükség üresen maradhat.
EHOtartozás levon.kódja:
Az a kód melyen a levonást kell előjegyezni. A levonási kód tipusának 2-nek kell lennie. Kiválasztásához használhatja az F1 billentyűt. Ha nincs rá szükség üresen maradhat.
Mindenkit generáljon?:
Ha értéke=Igen, akkor a generálás mindenkire kiterjed, akinél a 2006-os M29 állományban, az M29? mező=Igen. Ha Nem-et választ a következő mezőben ki kell választania az a dolgozót, akit generálni szeretne. Erre a mezőre azért van szükség, mert előfordulhat, hogy egy kilépőnek előbb kell megállapítania és rendeznie az adókülönbözetét, mint a többieknek.

A generálás képzi a bevalláshoz szükséges adatokat, valamint a feladási és előjegyzési tételeket. Az adó (eho) visszafizetések feladása a Reklamációs állományba kerül, a levonások előjegyzése a 15%-os korlát megadásával a Letiltási-levonási előjegyzések közé.
A generálás után létrejött állomány a 0708-as bevalláshoz szükséges, személyenként tartalmazza az előző évi adóelszámolásban megállapított teljes adókötelezettséget, az előző évben levont adóelőleg összegét, továbbá azt a hónapot melyben (először) be kell vallani az adómegállapítás adatait a 14-es lapon. Az állomány lehetővé tesz, hogy kövesse a több részletben történő levonások alakulását. 

Lehetőleg - megfelelő előkészítés után - csak egyszer generáljon! Ha mégis szükséges az adatok újra generálása, bár a program figyelembe veszi az addigi adatokat, előfordulhat, hogy kézzel kell módosítania a feladásokat (Reklamációs állomány).

2007.05.06.                                                                                             Vántus Imre