A
programcsere az előző évi osztalékelőleggel
szemben elszámolandó osztalék
kezelését módosítja.
Abban a hónapban, amikor a közgyűlés
osztalékot állapít meg a tagjai
részére és a tag az előző évben
osztalékelőleget vett fel, el kell számolni az
osztalékelőleg összegének megfelelő
osztalékot (2009-ben csak 25% és 10%-os osztalék
lesz, 35%-os nem):
Az osztalékelőleggel szemben elszámolandó
osztalék részére (ha még nincs)
létre kell hozni egy, vagy több jogcímkódot.
Több kódra akkor van szükség, ha az
osztalék egy részéből 14%-os EHO-t kell vonni,
másik részéből viszont nem. Ezen a
kódon (alcsoport=25) feladott összegből a program nem von
forrásadót (az adó levonás már előző
évben megtörtént), de ismernie kell a
tényleges adókötelezettséget.
Jogcímkód példa (osztalékelőlegből osztalék):
| Járandóság csoport |
8-Nem kereset |
| Alcsoport |
25-Oel-ből oszt. (osztalékelőlegből osztalék) |
| Pénztárba számít? |
Nem (mivel előző évben már felvette) |
| Jövedelem csoport |
4-forrásadós |
| Adó,előleg %-a |
25 (vagy 10) |
| Besorolás alapokba |
mind=Nem,
kivéve az EHO levon nevűt, ha a 14%-os EHO-t vonni kell. |
1. Elszámolási példa:
A tényleges osztalék kevesebb, mint az előző évi osztalékelőleg.
előző évi osztalékelőleg:
100.000 Ft levont
adóelőleg : 25.000 Ft
megállapított osztalék 25%-os :
80.000 Ft adókötelezettség: 20.000 Ft
Az előző évben többletként levont 5.000 Ft
adót az 53-as bevallásban igényelheti vissza
a magánszemély. A programban feladni és
elszámolni a 80.000 Ft osztalékot kell, a fent
leírt kóddal. Az EHO-t a program
levonásként számfejti. Amennyiben egyéb
kifizetni valója nem volt - nincs miből levonni az EHO-t
-, a program áthidaló előleget számol amit a
tagnak be kell fizetnie a cég pénztárába.
2. Elszámolási példa:
A tényleges osztalék kevesebb, mint az előző évi
osztalékelőleg. Az osztaléknak csak egy része EHO-s
előző évi osztalékelőleg:
100.000 Ft levont
adóelőleg : 25.000 Ft
megállapított osztalék 25%-os :
80.000 Ft adókötelezettség: 20.000 Ft
az osztalék egy részéből 60.000 Ft-ból a 14%-os EHO-t is le kell vonni.
Az elszámoláshoz két kód kell A
kódok beállítása az EHO levonási
kötelezettségben különbözik. 60.000 Ft-ot
azon a kódon kell feladni, amelyben az EHO levonás Igenre
van állítva, 20.000 Ft-ot pedig egy
hasonlón, amelyben az EHO levonás Nem-en áll.
Az adókülönbözetet az 53-as bevallásban
igényelheti vissza a magánszemély.
3. Elszámolási példa:
A tényleges osztalék több mint az előző évi osztalékelőleg.
előző évi osztalékelőleg:
100.000 Ft levont
adóelőleg : 25.000 Ft
megállapított osztalék 25%-os : 150.000 Ft
adókötelezettség: 37.500 Ft
Az
osztalékból 100.000 Ft-ot a fenti kódon kell
elszámolni a közgyűlés hónapjában. A
maradék 50.000 Ft osztalékot pedig,
amikor ténylegesen kifizetésre kerül
normál osztalék kódon kell kifizetni.
2009.01.18.