|
2014.01.28./2014
Programfrissítés
|
A
programfrissítés után módosul a 1408-as
bevallást készítő program, a
bérszámfejtés, a TB kifizetőhelyi modul
átküldő része, a törzsben pedig az EKHO-val
kapcsolatban egy újabb mező jelenik a
sporttevékenységgel kapcsolatos tevékenység
jelölésére.
13M30:
Mielőtt az idei programot érintő változásokat
ismertetném, a tavalyi adóévről
készítendő M30-asokkal kapcsolatban kell
néhány újabb fontos tudnivalót
közölnöm. A NAV M30-hoz kiadott eredeti
utasítása kifijezetten előírta, hogy az
évközben kilépett dolgozóknak is ki kell adni
(ajánlottan, vagy tértivevénnyel postázni)
a jövedelemigazolásokat, függetlenül
attól, hogy kilépéskor megkapták-e az
adó-adatlapot. Ezt az utasítást a NAV
később módosította (http://www.nav.gov.hu/nav/ado/szja/kozl_0124.html)
A szöveget ide másolom:
"Az
adminisztrációs terhek további
csökkentése érdekében eltekintünk a
13M30 jelű összesített igazolás
kiadásától az év közben megszűnt
munkaviszonyosok részére akkor, ha a kilépő
adatlapot (Adatlap 2013) a volt munkavállaló a
kilépéskor megkapta.
A kilépő
adatlapot elfogadjuk a 2013. évi személyi
jövedelemadó bevallási kötelezettség
teljesítéséhez szükséges
igazolásként."
Nem szükséges
tehát, a kilépett dolgozóknak postázni az
igazolásokat. A nem munkaviszonyban, év közben
jövedelmet kapott személyekről nem rendelkezik a
közlemény, ezért a kizárólag nem
munkaviszonyban foglalkoztatottaknak meg kell küldeni az M30-at.
Másik fontos dolog, hogy a nyilatkozatok alapján,
még a januári 14-08-as bevallás
készítése előtt jelöljék be az M30-as
állományban azokat, akik M29-re
(munkáltatói adóelszámolás)
jelentkeztek és nyilatkozatukat a cég elfogadta. A
munkáltatói adóelszámolást
kérő személyeket a januári (14-08)
bevallásban kell közölni a NAV-val.
A jelöléshez a csíkkal álljon az adott
személyre és nyomja meg az "X"
billentyűt: M29(be/ki).
A 14-08-as bevallással kapcsolatos módosítások:
Csak javítások voltak a bevalló részben
és okosabbak lettünk a családi
járulékkedvezmény kezelésével
kapcsolatban, aminek eredményét a következő pontban
ismertetem.
Bérszámfejtés:
A járulékkedvezmény évközbeni
igénybevételére szigorú szabályokat
állított a törvény és a NAV
bevalló programja is e szerint ellenőriz. A lényege, hogy
egy biztosítási lapot (1408-M09) csak akkor fogad el
helyesnek, ha a kedvezményeket szigorúan a
járulékokra vonatkozó prioritási sorrendben
(természetbeni egj, pénzbeli egj,
nyugdíjjárulék) számolták el.
Ez azt jelenti, hogy például a pénzbeli
egészségügyi járulék csak akkor
csökkenthető a kedvezménnyel, ha
a természetbeni egészségügyi
járulék kedvezménnyel csökkentett
összege nulla. A járulékkedvezmények
igénybevétele előtt pedig már ki kellett
merítenie a jövedelmet érintő kedvezményt
(általános esetben, ha csak munkaviszonnyal rendelkezik a
dolgozó: szja=0).
Az olyan személyek bevallásával lehet gond,
akik nyilatkozatuk alapján igénybe vesznek
járulékkedvezményt és
járulékköteles hóközi
kifizetést számolunk el részükre (soron
kívüli jutalom, reklamáció). A probléma
független attól, hogy letiltjuk-e vagy sem a
kedvezmény igénybevételét a
hóközi elszámolásban. Nem lehet ugyanis
még tudni, mennyi lesz a végelszámolásban
elszámolt jövedelem. Az is gond, ha elszámolunk
járulékkedvezményt és ennek
eredményeként kisebb fizetendő járulékot,
majd végelszámoláskor kiderül, hogy az SZJA
terhére lehetett volna érvényesíteni a
családi kedvezményt és a fordítottja is
gond lehet. Ha nem számolunk el
járulékkedvezményt, akkor a
végelszámolásban már csak az
aktuális természetbeni járulék
terhére tudnánk, mivel a hóközben levont
járulékot már nem tudjuk visszacsinálni
(nettót, letiltásokat érinthetett).
A hóközi elszámolásokkal kapcsolatban a következőket tehetik:
Csak olyan személynek számoljanak el
járulékköteles jövedelmet hóközben,
aki nem vesz igénybe családi
járulékkedvezményt (nem nyilatozott családi
kedvezményeről, vagy a járulékkedvezményt
nyilatkozatában letiltotta).
A másik
megoldás, hogy egyáltalán nem számfejtenek
járulékköteles jövedelmet hóközben,
csak fizetési előleget. A programban komplett megoldás
található a csoportos fizetési előlegek
elszámolására, amit például egy
hóközi jutalomkifizetésnél használhat.
Utóbbi példán keresztül ismertetem, hogyan is
működik:
Mindenekelőtt szükséges egy olyan kifizetési
kód, amelyen az előleget kifizeti és egy olyan
levonási kód, amelyen az előleget
végelszámoláskor visszavonja.
Ha nincs az előleg kifizetésére kódja vegyen fel egy hasonlót:
┌──────────────────────── JÁRANDóSÁGOK ────────────────────────┐
│ K ó
d
│
022
│ BESOROLÁS ALAPOKBA │
│
Megnevezés │
Fizetési előleg
│
│
│────────────────────┤
│ BÉRALAP ...:Nem │
│ Járandóság csoport │ 8-Nemkereset │ NYUGD.JÁR ...:Nem │
│
alcsoport │
0-Egyéb │
PÉNZ.EGJÁR...:Nem │
│────────────────────┤
│ ÁTLAGKER. ...:Nem │
│
Idöadat │ 0
-
│ SZOC.HJÁR....:Nem │
│
Szorzó │ 0
-
0,0│ SZAKSZ.DIJ...:Nem │
│
Alap │ 0
-
│ Ö.NYP.ALAP...:Nem │
│
Fix érték
│
0 │ %EHO
RÁFIZ...:Nem │
│ Pénztárba
számít? │
Igen
│ LETILTÁS ...:Nem │
│──┬─────────────────┤
│ %EHO LEVON...:Nem │
│ S│Jövedelem csoport│ 3-Nem bevétel │ N.R.EGJÁR....:Nem │
│ Z│Adó,elöleg
%-a │
0
│ EGJALAP/ÉV...:Nem │
│
J│
│
│ TERM.EGJÁR...:Nem │
│
A│
│
│
│
│
│
│
│
│
└───────────────── Formátuma -> 0nn vagy 7nn ──────────────────┘
A levonási kódok közé pedig, ha nincs
kódja az előleg visszavonására, adjon meg egy
új kódot a 400-as intervallumba.
Csoportos hóközi elszámolás:
- Adja fel a
jutalmakat a reklamáció/lista
rögzítésben. Számfejtse be úgy, hogy
tiltsa le az átutalást (a kedvezményeket nem
szükséges). Csináljon egy
aláíró listát, hogy meg legyenek a
nettó összegek. A számfejtést ne hagyja
jóvá, a feladott tételeket a
végelszámolással fogja majd ténylegesen
elszámolni.
- A reklamáció/lista
rögzítésben, a nettó összegeket adja fel
a fizetési előleg kódon (külön
tételekben).
- Jogcímes
számfejtést készítsen. A
számfejtéshez adja meg a fizetési előleg
kódját. Hagyja is jóvá a
számfejtést és nyomtassa ki a fizetési
papírokat.
- Ha végzett az előlegek elszámolásával, indítsa el a Bérelszámolás->Havi
béradatok rögzítése->Bérelőlegek
visszavonása menüpontban található
programot. A programnak meg kell adni azt a kódot, amelyen az
előleget kifizette és azt, amelyiken vissza fogja vonni. A
program automatikusan feladja a reklamáció/lista
állományba (Ön helyett berögzíti)
a visszavonásra szolgáló kódon a
végelszámolásból levonandó
összeget, amelyet előlegként már felvett a
dolgozó.
- A
végelszámolás el fogja számolni azokat a
jutalmakat, amelyeket csak a nettó
megállapítása miatt számfejtett be, de
számfejtést nem hagyta jóvá és
szintén a végeszámolásban lesz levonva a
korábban elszámolt fizetési előleg.
Természetesen a fent leírt módszer egy emberre
és bármilyen kifizetésre alkalmazható.
Gyes, Gyed melletti munkavégzés:
A nyitó levél is tartalmazta, hogy ettől az évtől
korlátozás nélkül dolgozhatnak a GYED, GYES
ellátásban részesülők. A NAV 1408-as
bevallása is foglalkozik ezzel. Konkrétan, jelenteni
kell a GYES/GYED melleti munkavégzés időszakait (az M08-as lapon).
A fentiek miatt fontos, hogy a távollétekben adja fel
ezeket az időszakokat: 2-es kódon a GYED, 3-as kódon a
GYES melletti munkavégzés időszakát,
végdátumként, amíg nem tudni meddig
tart a munkavégzés a GYED/GYES végét adja
meg. A 2-es és 3-as kódok nem jelentenek kieső
időt. A nem dolgozó saját GYED/GYES időszakokat
továbbra is a 22-es, 23-as kódokon kell feladni és
ez nem fedheti át a 2-es és 3-as kódon feladott
időszakokat.
A TB kifizetői modult üzemeltetők, a törzs TB lapján
is adják meg a GYED melletti munkavégzés
időszakát, amit az átküldés vesz majd
figyelembe.
Törzs:
A 1408-as bevallásban, az EKHO-val kapcsolatban jelölni
kell a sporttal kapcsolatos EKHO-t. Ebből a célból
került be egy új mező a törzs 4-edik oldalára:
"sportEKHO", amelyben a programnak közölheti, hogy
az EKHO-sa sporttevékenységet folytat.