A
frissítés egy lényeges
módosítást és kisebb
hibajavításokat tartalmaz.
Tanulószerződéses SZOCHO mértéke
Lényeges változás, hogy a NAV 08-as
bevallásának legújabb verziója (11.0),
amelyet 2020.08.07-én tettek fel, átértelmezte a
tanulószerződéses jogviszony alapján fizetendő
SZOCHO métékét. A bevallás
kitöltési utasítása szerint
7.-hótól utánuk nem a 15,5%-ra csökkentett
SZOCHO-t kell számolni, hanem a 2019.december 31.-én
érvényes szabályt kell alkalmazni (17,5%).
A kitöltési utasítás magyarázata: "Figyelem! A 2020.
május 31-ét megelőzően létesített
tanulói jogviszony és a tanulói
jogviszonyból fakadó, vagy arra tekintettel
jogszabály alapján a tanulót megillető, illetve
terhelő
jogok és kötelességek teljesítése
tekintetében – a 2019/2020. tanévben a nemzeti
köznevelésről szóló törvény:
Szkt. hatálybalépését megelőző napon
hatályos rendelkezései szerinti
szakgimnázium nyelvi előkésztő évfolyamán,
illetve szakközépiskola előkészítő
évfolyamán
részt vevő tanuló kivételével – a
nemzeti köznevelésről szóló
törvény, a Szakképzési törvény
és az Szht. és más jogszabály az Szkt.
hatálybalépését megelőző napon
hatályos rendelkezéseit kell alkalmazni
a) a tanuló tanulmányai befejezésére,
b) a gyakorlati képzésben
tanulószerződéssel való részvételre,
c) a szintvizsga és az érettségi vizsga
megszervezésére és
teljesítésére, valamint
d) a tanuló juttatásaira.
A fentiek alapján mind a
személyi jövedelemadó, mind a
járulékok és szociális
hozzájárulási adó
vonatkozásában a 2019. december 31-én
hatályos szabályokat kell alkalmazni a már
fennálló jogviszonyokra (pl:
tanulószerződés), az új szabályokat pedig
először az újonnan elindított képzések
vonatkozásában kell alkalmazni.
385. sor: Szociális
hozzájárulási adó alapja
Ebben a sorban kérjük szerepeltetni a fent leírt
szabályok alapján a természetes személyhez
köthető szociális hozzájárulási
adó alapját.
Az a) oszlopban külön kérjük feltüntetni a
természetes személyt terhelő szociális
hozzájárulási adó alapját.
386. sor: Szociális hozzájárulási
adó összege
Ebben a sorban a c) oszlopban kérjük feltüntetni a
385. sorban szerepeltetett összeg 17,5%-
át (2020. 06. 30-ig), illetve 15,5%-át (2020. 07.
01-től).
Ettől eltérően, az Szkt. átmeneti
rendelkezésére tekintettel, a
tanulószerződés alapján szakképző iskolai
tanulmányokat folytató tanulók esetében a
szociális hozzájárulási adó
vonatkozásában a 2019. december 31-én
hatályos szabályokat kell alkalmazni, vagyis 2020.
június
30-a után a szociális hozzájárulási
adó mértéke 17,5%."
A vastagon szedett rész a NAV saját
értelmezése, nincs benne az idézett
törvényben (SZKT) és a SZOCHO
törvényből is kihagyták az átmeneti
szabályt (ellentétben az új TB törvénnyel),
így a SZOCHO torvényt hiába olvasgatta az
ember, nem gyaníthatta ezt a körmönfont
levezetést.
Teendő:
Ha nincs tanulószerződéses diákja, nem
váltouik semmi, az összesítők és a
bevallás is jó.
Ha vannak tanulószerződésesei, a frissítés
után megváltoznak az összesítők és
felosztók, amik már az új értelmezés
szerinti SZOCHO-t tartalmazzák a
tanulószerződésesek esetében. A fizetendő
változása miatt az össesítőt le kell
cserélni, a különbözetet is el kell utalni,
ha már utaltak a régi összesítő
alapján.
Ha már be is vallott, azeket a SZOCHO-kat már csak
önrevízióval teheti rendbe a NAV felé. Az
önrevítióhoz még a 7-dik hónapban
álljon és egyenként generálja be az
önrevízós bevallásba a
tanulószerződéses diákjait (Bevallások->Apeh 08 bevallás - önrevízió),
exportálja. Az ÁNYK-ból olvassa be,
számoltassa újra és a SZOCHO
eltérést rögzítse fel a 3-as főlapok
megfelelő rovataiba. Az eltérés összegét a
frissítés utáni és előtti APEH
összesítő SZOCHO összegének
különbsége alapján számolja ki.
Egyéb javítások
Az utólagos fizetési listákban és az
utalási listában lehetősége van az egy napra
számfejtett több számfejtés sorszáma
alapján való szűrésre. Ehhez viszont a
sorszámot ne írja be direktben a mezőbe, hanem az F1
billentyűre megjenő válaszékból válassza
ki. A mezőhöz tartozó szöveg ezentúl
tartalmazza az [F1] lehetőséget. A mezőben
alapértelmezetten megjelenő 0 érték, a nap
összes számfejtését jelenti.
A SZOCHO tanulószerződéseseket érintő
változtatásával, értelemszerűen
megváltoztak azok a listák, amik SZOCHO-t tartalmaznak.