Ezzel a formátummal már be lehet vallani a
485/2020 KR.-ben meghatározott ráfizetős adó
és járulékkedvezményeket (SZOCHO,
szakképzési hozzájárulás)
a rendelet szerint jogosult és a
kedvezményt igénybe vevő cégek
számára.
Amit eddig közöltem a kedvezményekről, azt el lehet
felejteni, nem véletlenül vonták vissza a
14.0-ás bevallási verziót. Az új
verzióban sikerült egy teljesen más
értelmezést adni a rendeletben vázolt
vészhelyzeti (vészhelyzet-2) kedvezményeknek.
Az értelmezés lényege, hogy a kedvezményre
jogosult cég, melynek főtevékenysége
megegyezik a felsorolt TEÁOR-ok valamelyikével és
abból a vészhelyzet kihírdetése előtti
6 hónapban legalább az összes
bevételének 30%-a származott,
1.) valamint teljesíti, hogy novemberben nem mond fel egyetlen
olyan dolgozójának sem, aki a kihirdetés (november
11) napján munkaviszonyban állt a céggel (KR. 6. §(1)),
2.) csak azok után
igényelheti az adó és
járulékkedvezményeket (SZOCHO,
szakképzési hozzájárulás,
továbbá a 08-as bevallásban nem szereplő rehab
járulék, KIVA fizetésének
mentessége), akiknek - idézem: "a kifizető a munkavállalót a veszélyhelyzetre való tekintettel elbocsájtotta volna," (KR. 6. §(2) a)).
A 2.) pontban írt nem túl exakt szöveg azt
jelenti, hogy amit mi eddig (és a NAV is a 14.0
verzióban) valamiféle feltételnek vettünk,
valójában a kedvezmény alanyát
határozza meg, és az új értelmezés
szerint, csak a velük kapcsolatban elszámolt
összegek után ráfizettendő adókat,
járulékokat mentesíti a rendelet. Ebből az is
következik, hogy a cégnek meg kell jelölnie, kik azok,
akiknek felmondott volna a vészhelyzet miatt, de hála a
kedvezménynek, mégis megtartja őket. Aztán, hogy
ezt a "volnát" mivel tudja majd alátámasztani a
cég egy esetleges ellenőrzéskor, arról egyelőre
nem jelent meg hivatalos infó, de biztosan megfog, amikor
már késő lesz. Addig is érdemes saját
dokumentumot fabrikálni a
tényállásról, hogy legalább az
meglegyen. Nem hivatalos tájékoztatásként
azt mondta egy NAV-közeli szakértő, ha az üzletet
szüneteltetni kell, vegyék igénybe minden (az 1.)
pontban foglalt feltételnek megfelelő dolgozó)
után a kedvezményt. Előbbi tanács ellenére,
a munkaviszonyban álló cégvezetőt nem
célszerű kedvezményre jelölni, mert nehéz
lesz megmagyarázni, hogy saját magának is
felmondott volna.
Az 1.) pontban leírt feltétel,
egyébként a bértámogatás
igánybevételére jogosít, azt nem
szűkíti a 2.) pont, ami csak a kedvezmény
igénybevételéhez kapcsolódik.
Változások a programban
A vészhelyzeti (vészhelyzet-2) kedvezményt
igénylő cég, már megjelölhette a cég
jogosultságát a kedvezmény
igénybevételére a cégparaméterek
között, de ez csak szükséges, de nem
elégséges feltétel a kedvezmény
tényleges igénybevételéhez (egyelőre
novemberre, de valószínűleg februárig
kitolják az időszakot).
Az új értelmezés szerint, tehát meg kell
jelölni azokat a dolgozókat, akik után
igénybe veszi a cég a kedvezményt. Ez megtehető, a
Törzs 3. lapján, a "Vészh.fogl.kód" (vészhelyzeti foglalkoztatás kódja) mezőben
is, a 3-as érték beírásával, de
készült egy egyszerűbb és áttekinthetőbb
beállítási lehetőség is:
A Beléptets-kódok->Pénztárak,SZÉP kártya,E-mail menübe egy új menüpont került: Vészhelyzet-2 kedv.jogosultak
A sorban csak a "Vészkód" (vészhelyzeti foglalkoztatás kódja),
módosítható. Ha a dolgozó után
igényelhető a kedvezmény, a mezőbe a 3-as kódot
kell írni. A kitöltést F1 segíti.
Ez a kódmező már korábban is
használatban volt, most bővült a 3-as kóddal, az
F1-re az alábbi választék jelenik meg: ╔[■]Külön fogl.szabály═══╗ ║
║ ║
0
║ ║ 1 Mhelyi gyfelügy ║ ║ 2 EFO-KR.122/2020 ║ ║ 3 Vész-2 kedvezmény ║ ╚════════════════════════╝
A "vészkód" csoportos beállítása [V]:
Aki úgy dönt, hogy minden dolgozó után (aki
november 11-én munkaszerződéssel rendelkezett)
igénybe veszi a kedvezményt, az
egyénenkénti módosításnál
gyorsabb, ha megnyomja a [V] betűt (vész2jelölés).
Ekkor az összes november 11-én itt levő, de még ki
nem lépett dolgozót megjelöl a program. Ha a
rendelet úgy érti, hogy a november 11 után, nem
munkáltatói felmondással kilépett
dolgozóra is igényelheti a kedvezményt (mert
eredetileg elküldte volna a vészhelyzet miatt, de
aztán mégse, de erre meg ő mondott fel), akkor egyedileg
adja meg a kilépett dolgozóhoz a 3-as kódot.
Újraszámolás: [U]
Ha már mindenkit megjelölt akire kedvezményt igényel, nyomja meg az [U] betűt (ujraszámol),
hogy a program beírja a kódot a feladásokba
(bérlap, lista), illetve az elszámolásokba, ami
szükséges ahhoz, hogy a program jól számoljon
minden összesítőn, felosztón. Az
újraszámolást csak most egyszer kell kérni,
a későbbiekben arra ügyeljen, hogy a törzsben
még a bérfeladás előtt a megfelelő
vészhelyzeti kód szerepeljen.
Egyéb
Ha a cég igénybe veszi a vészhelyzeti
(vészhelyzet-2) kedvezményeket, a fenti
beállítások és
újraszámolás után, minden olyan
összesítőt (pl. Apeh összesítő) és
felosztót nyomtasson ki újra és cserélje le
a régit, ami tartalmazza a kedvezmény
körébe tartozó adókat,
járulékokat! Ha már generálta a 08-as
bevallást, generálja újra!